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地方财政应增强“造血”功能以应对压力

2019-11-02 10:55:04 作者:匿名

这个记者刘辉

地方税制建设不仅是税制改革的重要组成部分,也是构建与整体市场经济相适应的分税制财政体制的一项重要系统工程。国务院发布《实施大幅度减税后中央和地方收入分配调整改革推进计划》(以下简称《计划》),鼓励地方政府在经济发展中培育和扩大税源,增强地方财政的“造血”功能。

增加当地收入的比例

该计划明确要求建立更加平衡合理的分享机制,稳步推进地方税制改革。

华泰证券首席宏观分析师李超表示,该计划的总体原则是增加地方税收的比重。虽然这只是一个开始,而且这个比例在初期可能不会增加很多,但在减税、减费和经济低迷的压力下,这个方向是非常重要的。

关于增值税,计划建议继续保持增值税收入“五五分成”的比例,即增值税的50%由中央政府分担,增值税的50%由地方政府根据纳税地点分担。为了调整和完善增值税免税额、抵免和退税的分享机制,免税额、抵免和退税的地方份额(50%)将从企业所在地的总份额(50%)调整到15%,剩余的35%将由企业所在地临时支付,然后地方份额将根据上一年度增值税的份额进行平衡。鉴于消费税,目前在生产(进口)环节征收的部分消费税项目将逐步移回到批发或零售环节进行征收,从而扩大当地的收入来源。

李超预测,未来将有更多的改革措施来扩大当地收入的比例。分税制改革以来,地方政府和中央政府分享税收,地方政府收入份额相对较低,导致财权和行政权不匹配,可能会留下债务隐患、过度依赖地方土地出让收入、房价过高等隐患。这项改革旨在扩大地方政府的比例。预计这些问题将逐步得到解决,未来的改革措施将进一步丰富和完善。

李超说,解决地方和中央政府财政和行政权力不平等问题的关键是建立和完善地方税收制度。《规划》还提出适时调整和完善地方税制,培育和扩大地方税源,将部分条件成熟的中央税收作为地方收入,增强地方应对大规模减税和减费的能力。目前,环境保护税已经实施,“预计今后将建立更多的地方税”。

鼓励企业扩大支出

中泰证券研究所高级经济学家杨昌表示,退税政策的调整将鼓励企业扩大支出。由于增值税会占用企业资金的问题,实施退税的初衷是减少对企业资金的占用,鼓励企业扩大再生产。因此,今年年底退税政策的调整将使中央政府承担部分退税,减轻地方政府负担,减少企业资金占用,从而帮助企业进一步扩大支出和再生产。

他说,信贷和退税政策的调整将减轻地方负担,加剧地方分化。从短期来看,年底退税压力较大的地区通常是总部较多的地区和扩大支出和再生产积极性较高的地区。这项政策调整将带来更多的好处。

此外,消费税征收环节的变化是十八届三中全会要求的落地。《计划》提出“生产(进口)环节征收的部分现行消费税项目将逐步移回批发或零售环节征收”;首先,对高档手表、珠宝首饰、玉器等条件成熟的商品进行改革,然后结合消费税立法对其他条件成熟的商品进行改革

杨昌说,中共十八届三中全会在《关于全面深化改革若干重大问题的决定》中提出,“调整消费税的范围、环节和税率,使之包括高能耗、高污染产品和一些高档消费品”消费税的调整是十八届三中全会要求的落地。

在他看来,消费税将导致该行业进一步分化。消费税项目更多,重点是酒精、烟草和石油。由于消费税项目品牌控制的差异,消费税征收环节的转移将导致行业进一步分化。在生产、分配和消费三个环节中,品牌越强,越有能力控制增税配额的分配。

同时,消费税政策的调整将增加地方收入,提高地方征管能力。《规划》提出“改革调整存量部分的核定基数由地方政府确定,增量部分原则上属于地方政府,以确保中央与地方政府之间现有金融结构的稳定”。杨昌表示,在生产环节提高消费税相对困难,而在批发环节,尤其是零售环节,征收消费税相对困难。链路转移后,对本地采集和管理的要求将进一步提高。

恢复地方收入和支出将提高地方应对财政收入和支出波动的能力。今年以来,地方财政压力相对较高,许多省、自治区、直辖市财政收入出现负增长,包括土地流转因素的影响。杨昌说,中央和地方收入的划分减轻了地方支出的压力,增加了地方收入,从而减轻了地方财政的压力,帮助地方政府应对财政收入和支出的波动,减少了它们对房地产市场的依赖。

用更广阔的视野看地方税制

专家表示,地方税制的建设和完善应从服务大局的大角度出发,从多方面、多层次理解地方税制。

华夏新供给经济学研究所所长康佳认为,建立和完善地方税收制度的目标不仅要着眼于稳定地方政府自身收入,还要强调调节、引导和调节社会主体收入和行为的作用。还应考虑推进国家体制建设、机制创新等配套改革,有效提升国家政权体系的治理能力,为国家现代化赶超战略和“五位一体”的统筹协调可持续发展服务。

地方税体系是包括地方税和共享税在内的各种税收的有机结合,可以为地方政府增加税收。地方税收权力不仅应包括税收选择权和税率调整,还应包括条件成熟时地方政府根据当地情况设定税收的权力。地方税制的完善还应与其他税费制度改革如非税收入相协调。

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